Sinds het najaar van 2013 kennen gemeenten en andere decentrale overheden verplicht schatkistbankieren. Decentrale overheden dienen banktegoeden, die een vooraf bepaalde drempelwaarde te boven gaan, af te storten naar een rekening-courant bij het ministerie van Financiën.
Voor de gemeente Arnhem bedraagt de drempelwaarde in 2023 € 10,7 miljoen.
Omdat inkomende en uitgaande kasstromen niet op elkaar zijn afgestemd, kunnen hoge positieve of negatieve kassaldi ontstaan. Om ruimte te bieden voor zulke bewegingen moet het gemiddelde van de banksaldi van de gemeente in een kwartaal worden afgezet tegen deze drempelwaarde, niet de dagelijkse stand. Het banksaldo hoeft dus niet continu beneden de drempelwaarde te blijven. Een banksaldo boven de drempelwaarde kan binnen het kwartaal worden gecompenseerd met banksaldi, die lager zijn dan de drempelwaarde. De drempelwaarde heeft op het moment van schrijven geen praktische betekenis. De banken berekenen over saldi van die omvang de negatieve rente van de ECB door, waardoor het voor gemeenten niet interessant is overtollig geld op de bankrekening te laten staan. Stallen in de schatkist kost geen geld.
In 2023 zal de negatieve rente niet meer worden doorberekend (de ECB heeft die inmiddels afgeschaft) en daarmee wordt de drempelwaarde een voor het schatkistbankieren een variabele waarop gestuurd moet worden.
Bij de controle van de jaarrekening neemt de accountant de verplichting tot schatkistbankieren en het voldoen aan de voorwaarden mee.